מס יסף הוא אחד הנושאים הפחות מדוברים אך המשמעותיים ביותר במערכת המיסוי בישראל. מדובר במס שמוטל על בעלי הכנסות גבוהות במיוחד, ונועד להגדיל את תרומתם של בעלי ההון לקופת המדינה.
ההבנה כיצד המס הזה מחושב, על מי הוא חל, ואיך ניתן לנהל אותו בצורה נכונה, יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים בכל שנה.
במשרד איתי קורצ’י – רואה חשבון, המומחיות בתחום המיסוי האישי והתאגידי מאפשרת ללקוחות להבין את המשמעויות המלאות של מס יסף ולתכנן מראש את צעדיהם הפיננסיים בהתאם. עם ניסיון עשיר בייעוץ מס, מיסוי יחיד, תכנון מס והערכת שווי חברות, איתי קורצ’י וצוותו מעניקים ליווי אישי ומדויק המותאם לכל לקוח ולקוח.
מהו מס יסף?
מס יסף הוא מס נוסף שמוטל על יחידים שהכנסתם השנתית חורגת מרף מסוים שנקבע בחוק. הוא אינו חל על כלל הציבור, אלא רק על שכבת הכנסה גבוהה במיוחד. המטרה שלו היא ליצור שוויון מסוים בנטל המיסוי ולהגדיל את הכנסות המדינה ממקורות בעלי פוטנציאל כלכלי גבוה.
נכון לשנים האחרונות, מס זה עומד על שיעור של 5% 3-5 אחוזים מהכנסה חייבת החורגת מסף מסוים (שמתעדכן מדי שנה בהתאם לשינויים במדד) כפי שמתואר בהמשך. המס חל על הכנסות ממשכורת, רווחי הון, דיבידנדים, הכנסות משכירות, ריבית או רווחי עסק – לאחר ניכוי המסים הרגילים.
חשוב לדעת שמדובר במס אישי, כלומר – הוא אינו מוטל על חברה, אלא על האדם הפרטי בלבד. כאן נכנס לתמונה רואה החשבון: באמצעות תכנון מס נכון, ניתן לעיתים להפחית את החשיפה למס יסף או לדחות את מועד התשלום באופן חוקי ומבוקר.
איך מחשבים מס יסף?
חישוב מס יסף נעשה לאחר שקלול כלל ההכנסות השנתיות של הנישום – מעבודה, מעסק, מהשקעות ומהכנסות נוספות.
עד לשנת 2024, חל מס יסף בשיעור אחיד של 3% על כל ההכנסות החייבות במס מעל התקרה (התקרה משתנה כל שנה, כיום 721,561 ש"ח).
החל משנת 2025, מס היסף אינו אחיד על כלל ההכנסות. על הכנסות מיגיע אישית (עסק עצמאי, שכר) מעל התקרה יחול שיעור מס יסף בשיעור של 3% ואילו על הכנסות פסיביות (דיבידנדים, רווחי הון, ריביות, דמי שכירות חייבים וכו') יחול שיעור מס יסף בשיעור של 5%.
נדגיש כי מס היסף הוא מס שנוסף על מס ההכנסה 'הרגיל' שנקבע בחוק כמו מדרגות המס על שכר.
ניקח מספר דוגמאות, בכדי להבין איזה שיעור מס יסף חל ומתי (תקרת ההכנסה הפטורה ממס היסף לצורך הדוגמה הינו 721,000 ש"ח).
דוגמה 1- ליחיד ישנה הכנסה משכר בסך 500,000 ₪ והכנסה מדיבידנד בסך 500,000 ₪, היות וסך ההכנסות מכל המקורות גבוהות מ-721,000 ₪ אזי יחול מס יסף 3% בגין הכנסה בסך 279,000 (1,000,000-721,000) אולם לא חל מס יסף החדש בשיעור2% נוספים היות וסך ההכנסה הפסיבית נמוכה מהתקרה בסך 721,000 ₪.
דוגמה 2- ליחיד ישנה הכנסה משכר בסך 500,000 ₪ והכנסה מדיבידנד בסך 1,000,000 ₪. היות וסך ההכנסות הפסיביות גבוה מ 721,000 ש"ח, אזי, על חלק ההכנסה הפסיבית הגבוה מ 721,000 (1,000,000-721,000=279,000) יחול מס יסף על הכנסה פסיבית בסך 5% ועל ייתר ההכנסות מיגיע אישית (משכורת- 500,000 ש"ח) יחול מס יסף בשיעור של 3%.
כל עוד סה"כ ההכנסה החייבת מיגיע אישית ופסיבית יחד במהלך השנה פחות מהתקרה (721,000) לא יחול מס יסף.
רואה חשבון מנוסה יודע כיצד לכלול בתכנון המס השנתי גם את אלמנט מס היסף,
ולוודא שהנישום לא משלם יותר מהנדרש בחוק, תוך ניצול מלא של נקודות זיכוי, ניכויים והטבות מס אפשריות.
איך אפשר לצמצם תשלום מס יסף?
ישנם מספר צעדים לגיטימיים שיכולים להפחית את חבות מס היסף.
הכול תלוי באופי ההכנסה, מבנה הנכסים ואופן ניהול ההשקעות.
רואה החשבון איתי קורצ’י מדגיש כי הצעד החשוב ביותר הוא תכנון מס שנתי מוקדם – כלומר, לא לחכות לסוף השנה, אלא לבחון במהלך השנה כיצד ההכנסות מתפתחות והאם צפוי חישוב של מס יסף.
כמה דוגמאות לצעדים שניתן לשקול:
- חלוקת רווחים מדיבידנד על פני מספר שנים במקום ריכוזם לשנה אחת.
- ניהול חכם של מכירת נכסים או מימוש רווחי הון בתזמון נכון.
- ניצול הטבות מס לפי סעיפי חוק עידוד השקעות הון או תרומות מוכרות.
- בחינה האם כדאי להעביר חלק מההכנסות לחברה בע"מ במקום להחזיקן באופן אישי.
בכל מקרה, חשוב שכל פעולה תיעשה בליווי מקצועי של רואה חשבון, כדי לעמוד בדרישות החוק ולמנוע טעויות שעלולות לעלות ביוקר.
מתי כדאי להתייעץ עם רואה חשבון לגבי מס יסף?
רבים נזכרים לבדוק את נושא מס היסף רק לאחר שהשומה השנתית מגיעה – ואז כבר מאוחר מדי. הזמן הנכון להתייעץ הוא לפני סוף שנת המס, כאשר עדיין ניתן לבצע התאמות ולמנוע חיוב מיותר.
רואה חשבון מנוסה יוכל לנתח את מבנה ההכנסות וההשקעות שלך, לזהות מוקדי סיכון, ולבנות תוכנית פעולה מותאמת שתפחית את תשלום המס במידת האפשר.
במשרד איתי קורצ’י – רואה חשבון, השירות כולל לא רק חישוב מדויק של המס, אלא גם הסבר פשוט וברור לכל לקוח, כך שתוכל לדעת בדיוק על מה אתה משלם ומדוע.
מס יסף עם משרד איתי קורצ’י – רואה חשבון שמבין אותך
בחירת רואה החשבון הנכון לניהול המס יכולה לחסוך סכומי כסף משמעותיים ולמנוע הפתעות לא נעימות מול רשות המסים.
במשרד איתי קורצ’י – רואי חשבון, תקבל שירות אישי, מקצועי ומדויק, עם דגש על תכנון מס חכם ומניעת טעויות מראש.
בנוסף לטיפול במס יסף, המשרד מציע גם:
- ייעוץ עסקי וליווי פיננסי שוטף – להעצמת הרווחיות וניהול נכון של תזרים המזומנים.
- הערכת שווי חברות ועסקים – לצורך מיזוגים, השקעות או העברת בעלות.
- החזרי מס לשכירים ועצמאיים – כולל טיפול בהחזרי מס שבח ובבדיקת זכאות מלאה.
עם ניסיון עשיר, חשיבה מחוץ לקופסה וזמינות גבוהה לכל לקוח, איתי קורצ’י וצוותו ידאגו שהמס שלך ינוהל בחכמה – ואתה תוכל להתמקד במה שבאמת חשוב: פיתוח העסק שלך.
